Andorra se ha convertido en uno de los destinos fiscales más atractivos para profesionales, autónomos e inversores españoles. Con un IRPF máximo del 10 %, sin impuesto de patrimonio y con un IVA del 4,5 %, el Principado ofrece una presión fiscal muy inferior a la española.
En esta guía analizamos en detalle todos los impuestos de Andorra, los requisitos para establecer tu residencia fiscal allí y cuánto podrías ahorrar realmente. Si quieres ver los números al instante, usa nuestra calculadora fiscal España vs Andorra.
Sistema tributario de Andorra: visión general
El sistema fiscal andorrano es sencillo, moderno y competitivo. Estos son los principales impuestos:
| Impuesto | Tipo | Detalle |
|---|---|---|
| IRPF | 0 %, 5 % y 10 % | Tres tramos progresivos |
| CASS (Seg. Social) | 6 % - 16 % | Asalariados 6 %, autónomos 16 % |
| IGI (IVA) | 4,5 % | El más bajo de Europa |
| I. Sociedades | 10 % | Tipo único |
| I. Patrimonio | 0 % | No existe |
| Sucesiones | 0 % | No existe |
IRPF en Andorra: tramos 2026
El Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF andorrano) grava la renta mundial de los residentes fiscales con tres tramos:
| Base imponible | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 24.000 € | 0 % |
| De 24.001 € a 40.000 € | 5 % |
| Más de 40.000 € | 10 % |
Esto contrasta enormemente con los tramos del IRPF en España, donde el tipo marginal máximo llega al 47 % (y hasta el 54 % en algunas comunidades autónomas).
Deducciones en Andorra
Además de los tramos bajos, existen deducciones personales:
- Cónyuge: 1.800 € de reducción en base.
- Por hijo: 750 € por cada hijo.
- Cotizaciones CASS: se restan de la base imponible.
Esto significa que un asalariado soltero que gane 50.000 € brutos pagaría solo unos 1.500 € de IRPF en Andorra, frente a casi 9.000 € en Madrid.
Cotizaciones sociales (CASS)
La CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) es el equivalente a la Seguridad Social española:
- Asalariados: el trabajador aporta el 6 % y la empresa un 15,5 %, total 21,5 %.
- Autónomos: aportan el 16 % de sus ingresos.
- Rentas de capital: no cotizan a la CASS.
Comparado con España, donde un asalariado paga ~6,47 % y un autónomo entre 200 € y 590 €/mes según tramos, las cotizaciones son similares para asalariados pero pueden ser más altas para autónomos con ingresos bajos.
Impuesto General Indirecto (IGI)
El IGI es el equivalente al IVA español, pero con un tipo general del 4,5 % (frente al 21 % en España). Existen tipos reducidos del 1 % y un tipo superreducido del 0 % para ciertos productos básicos.
Impuesto de Sociedades
Las empresas en Andorra pagan un tipo fijo del 10 % sobre sus beneficios. En España, el tipo general es del 25 %, lo que hace que Andorra sea especialmente atractiva para emprendedores.
No hay impuesto de patrimonio ni de sucesiones
Una de las grandes ventajas de Andorra es que no existe impuesto de patrimonio (en España puede llegar al 2,5 % dependiendo de la CCAA). Tampoco hay impuesto sobre sucesiones y donaciones, lo que facilita enormemente la planificación patrimonial.
¿Cuánto ahorro al mudarme a Andorra?
El ahorro depende de tu perfil. Aquí tienes una comparativa rápida para un asalariado soltero en Madrid sin patrimonio relevante:
| Salario bruto | Neto España | Neto Andorra | Ahorro/año | Ahorro 10 años |
|---|---|---|---|---|
| 30.000 € | 24.050 € | 27.990 € | 3.940 € | 39.400 € |
| 50.000 € | 37.805 € | 45.500 € | 7.695 € | 76.950 € |
| 80.000 € | 57.100 € | 70.880 € | 13.780 € | 137.800 € |
| 120.000 € | 81.550 € | 104.720 € | 23.170 € | 231.700 € |
| 200.000 € | 130.350 € | 172.400 € | 42.050 € | 420.500 € |
Para calcular tu caso concreto con distintos países, comunidades autónomas y situaciones familiares, utiliza nuestra calculadora fiscal España vs Andorra.
Requisitos para ser residente fiscal en Andorra
Para trasladar tu residencia fiscal al Principado, necesitas cumplir varios requisitos:
- Permiso de residencia: Existen distintos tipos (activa, pasiva, por cuenta propia). La residencia pasiva (sin ejercer actividad laboral o empresarial en Andorra) exige:
- Inversión mínima de 600.000 € en activos situados en Andorra (inmueble, participaciones en sociedad andorrana, depósito en entidad financiera andorrana).
- Depósito de 47.500 € (47.000 € + 500 € de comisión) en la AFA (Autoridad Financera Andorrana), reembolsable al cancelar la residencia si se cumplen condiciones.
- Seguro médico privado y estancia efectiva superior a 90 días/año (la residencia fiscal suele exigir 183 días; no confundir permiso de inmigración con criterio tributario).
- Residencia efectiva: Vivir más de 183 días al año en Andorra.
- Centro de intereses: Demostrar que tu centro de intereses vitales y económicos está en Andorra.
- Vivienda: Alquilar o comprar un inmueble en el Principado.
- Antecedentes: Certificado de antecedentes penales limpio.
Convenio de doble imposición España-Andorra
Desde 2015 existe un convenio para evitar la doble imposición entre ambos países. Esto significa que no tributarás dos veces por las mismas rentas, pero debes cumplir estrictamente los requisitos de residencia para que Hacienda no cuestione tu mudanza.
Cuidado con la “cuarentena fiscal”: si has sido residente fiscal en España, la AEAT puede seguir considerándote contribuyente español durante el año del cambio si no acreditas correctamente la residencia en Andorra.
Modelo 030 y prueba de residencia
Antes o al producirse el cambio, comunica tu nueva residencia a la AEAT (modelo 030). Conserva pruebas documentales:
| Prueba | Ejemplo |
|---|---|
| Estancia | Contratos de alquiler, facturas luz/internet andorranas |
| Vida personal | Empadronamiento, colegio de hijos, clubes locales |
| Centro económico | Cuenta bancaria principal, facturación de sociedad andorrana |
| Ausencia en España | Cierre de empadronamiento o justificación de segunda residencia no habitual |
Si mantienes piso en Madrid pero vives 200 días en Andorra, el conflicto se resuelve por hechos, no por intención. Más en residencia fiscal en España.
Criptoactivos: España vs Andorra (residente efectivo)
| Hecho | Residente España | Residente Andorra |
|---|---|---|
| Plusvalía venta BTC | Base ahorro IRPF 19–28 % | IRPF andorrano (tramos 0–10 %) |
| Staking / airdrops | Rendimiento capital mobiliario (general) | Según normativa andorrana (consultar asesor local) |
| Modelo 721 (custodia extranjera) | Si aplica | No es obligación española si no eres residente |
| Patrimonio cripto en exchange | Puede sumar patrimonio IRPF España | Sin IP en Andorra |
Un error habitual: mudarse «en papel» y seguir operando solo desde banca española con NIF español activo → riesgo de residencia ficticia.
Ejemplo numérico: autónomo digital con 90.000 € de ingresos
| Concepto | España (Madrid, orientativo) | Andorra (orientativo) |
|---|---|---|
| IRPF/IRPF | ~22.000–26.000 € | ~4.500–6.000 € |
| Cotizaciones sociales | RETA ~400 €/mes → ~4.800 € | CASS 16 % sobre base → ~14.400 € si base = ingresos |
| IVA/IGI en facturación | 21 % repercutido | 4,5 % IGI |
| Carga aproximada | Alta por IRPF + RETA | IRPF bajo pero CASS puede pesar en autónomos |
En ingresos muy altos el ahorro de IRPF compensa; en 30.000–40.000 € de beneficio neto conviene simular con calculadora fiscal incluyendo CASS y coste de vida.
Comparativa con otros países europeos
No solo desde España compensa mudarse a Andorra. También se ahorra significativamente desde Francia, Italia, Alemania o Reino Unido. Nuestra calculadora permite comparar desde 7 países distintos.
Si estás valorando la inversión como vía de ingresos en Andorra, te interesa conocer la fiscalidad de los fondos de inversión y cómo tributan las plusvalías en cada país.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de IRPF en Andorra?
El IRPF en Andorra tiene tres tramos: 0 % hasta 24.000 €, 5 % de 24.001 a 40.000 € y 10 % a partir de 40.000 €. Es uno de los más bajos de Europa.
¿Hay impuesto de patrimonio en Andorra?
No. Andorra no tiene impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones y donaciones.
¿Cuánto dinero necesito para mudarme a Andorra?
Depende del tipo de residencia. La residencia pasiva (sin actividad económica en Andorra) requiere una inversión mínima de 600.000 € más un depósito de 47.500 €. La residencia activa (trabajar o emprender en Andorra) es más accesible.
¿Puedo ser autónomo y vivir en Andorra?
Sí. Puedes constituirte como autónomo o crear una sociedad. Cotizarás un 16 % a la CASS y tributarás por el IRPF andorrano con los tramos del 0 %, 5 % y 10 %.
¿Hacienda puede reclamarme si me mudo a Andorra?
Si no cumples estrictamente los requisitos de residencia (183 días, centro de intereses económicos) y no presentas correctamente la comunicación a la AEAT, Hacienda puede considerar que sigues siendo residente fiscal en España y exigirte tributar allí.
¿Puedo mantener mi empresa española y vivir en Andorra?
Sí, pero la sociedad española tributa en España por sus rentas; tú, como residente en Andorra, tributas en Andorra por salarios, dividendos o rendimientos que recibas según el convenio. La estructura holding requiere análisis de sustancia y precios de transferencia.
¿Las plusvalías de inmuebles en España tras mudarme?
Los inmuebles situados en España pueden seguir generando obligación de tributar en España por rentas o ganancias inmobiliarias según el convenio; no desaparece solo por cambiar de residencia.
